Вверх Go Up
Мы используем файлы cookie и сбор персональных данных, чтобы предоставить вам лучший пользовательский сервис и показывать вам индивидуальные предложения на нашем сайте. Продолжая просматривать наш веб-сайт, вы соглашаетесь c использованием cookie и обработкой персональных данных. Узнать больше
close
| Вопрос - ответ

Вопрос - ответ


Вопрос
Можно ли зарегистрировать ООО по домашнему адресу учредителя (директора)?
Ответ:

В соответствии с законодательством место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации (п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Согласно п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" организация может быть зарегистрирована по месту нахождения ее единоличного исполнительного органа либо лица, которое может действовать от имени организации без доверенности. Отметим, что по адресу регистрации должна быть возможность связи с обществом (пп. "в" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Необходимо иметь в виду, что Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ не содержит ограничений, касающихся места регистрации организации. Таким образом, ООО можно зарегистрировать как по домашнему адресу учредителя, так и по домашнему адресу директора. (См. письмо ФНС России от 23.09.2011 № ПА-21-6/293, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61).
Вопрос
Нужно ли ставить печать в трудовых книжках работников?
Ответ:

Печать в трудовой книжке работников следует проставлять только при ее наличии. С 27.10.2016 в абз. 2 п. 2.2, абз. 2 п. 2.3 Инструкции по заполнению трудовых книжек (утв. постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69) внесены изменения, согласно которым печать организации или печать кадровой службы проставляется только при ее наличии. Кроме того, в письме от 31.10.2016 № 589н Минтруд России указал на то, что проставление печати на первой странице трудовой книжки, вкладыше в трудовую книжку, а также в случаях, предусмотренных абз. 1 п. 35 и абз. 4 п. 41 Правил ведения и хранения трудовых книжек (то есть при увольнении работника и при оформлении приходно-расходной книги по учету бланков трудовых книжек и книги учета движения трудовых книжек) осуществляется только при наличии печати у работодателя. Если в организации отсутствует печать, записи, внесенные в трудовую книжку работника за время работы в данной организации, заверяются подписью работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек (за исключением случаев, указанных в п. 36 Правил).
Вопрос
Правомерно ли проведение налоговой проверки в отношении индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность?
Ответ:

Налоговая инспекция имеет право проводить проверки (в том числе выездные) как действующих индивидуальных предпринимателей, так и физических лиц, утративших этот статус (прекративших предпринимательскую деятельность) и исключенных из ЕГРИП. Обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается в случаях, перечисленных в п. 3 ст. 44 НК РФ. Утрата гражданином статуса индивидуального предпринимателя не является основанием для освобождения от этой обязанности. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 31 и ст. 89 НК РФ налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ, в том числе выездные налоговые проверки налогоплательщиков-физлиц. Причем НК РФ не ставит возможность проведения такой проверки в зависимость от приобретения или утраты гражданином статуса ИП (иного специального правового статуса) либо от ведения им определенной деятельности (см. определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О). В ходе выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, включая период осуществления физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностным лицам, проводящим проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. Также у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном статьей 93 НК РФ. Аналогичной позиции придерживается Минфин России (см. письма от 03.10.2017 № 03-02-07/2/64141, от 23.01.2012 № 03-02-08/6). Налоговый контроль в форме проверок направлен на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается с ликвидацией организации, а в случае с физическим лицом — со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим (подп. 3, 4 п. 3 ст. 44 НК РФ). Об этом, ссылаясь на решение суда, сообщила ФНС России на своем сайте (решение от 12.04.19 № СА-3-9/3547@).
Вопрос
Вправе ли инспекция проверить цены по сделкам, которые не признаются контролируемыми, но совершены между взаимозависимыми лицами?
Ответ:

В п. 1 ст. 105.3 НК РФ установлено следующее: если условия сделок между взаимозависимыми лицами отличаются от условий сопоставимых сделок между невзаимозависимыми субъектами, то все доходы, которые могли быть получены взаимозависимым лицом, учитываются в целях налогообложения. Налоговый кодекс напрямую устанавливает только одну форму контроля за ценами по сделкам между взаимозависимыми лицами – проверку цен на их соответствие рыночным. Такая проверка проводится ФНС России в отношении ограниченного круга контролируемых сделок (ст. 105.17 НК РФ). Одновременно в абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ указано, что в ходе выездных и камеральных проверок территориальные налоговые органы не могут проверять обоснованность цен по контролируемым сделкам, совершенным взаимозависимыми лицами. В то же время не все сделки, которые совершены между взаимозависимыми лицами, признаются контролируемыми. Вопрос состоит в следующем. Если лица являются взаимозависимыми, будут ли проверяться цены по тем сделкам между ними, которые не признаются контролируемыми? Цены по тем сделкам между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми, могут быть проверены в рамках камеральных и выездных проверок. Это следует из разъяснений Минфина России и судебной практики. Обоснование такой точки зрения состоит в следующем. Статья 54.1 НК РФ устанавливает запрет на необоснованное уменьшение налогоплательщиками обязательств перед бюджетами в результате искажения в учете и отчетности сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения. Кроме того, налоговая выгода по конкретной сделке (операции) может быть признана необоснованной, если налоговому органу удалось доказать один из следующих фактов: основная цель операции – неуплата (зачет, возврат) суммы налога; обязательство по сделке исполнено ненадлежащим лицом. Также по-прежнему применимы отдельные положения постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". При этом необоснованность уменьшения обязательств перед бюджетом доказывается налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля (п. 5 ст. 82 НК РФ). В частности, к ним относятся налоговые проверки (ст. 88, 89 НК РФ) и проверки цен при совершении контролируемых сделок взаимозависимыми лицами (ст. 105.17 НК РФ). Первые проводят территориальные налоговые органы, вторые – сама ФНС России. Причем для определения достоверной величины доходов (прибыли, выручки) ФНС России использует методы определения обоснованных цен, указанные в гл. 14.3 НК РФ, – метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации и т.д. По мнению Минфина России и судов, территориальные налоговые органы также могут применять эти методы во время обычной налоговой проверки. Иными словами, цены в сделках, которые не признаются контролируемыми (в т.ч. между взаимозависимыми лицами), тоже могут быть проверены. Объясняется это тем, что выявленная в ходе выездной или камеральной налоговой проверки необоснованная налоговая выгода предполагает ее суммовую оценку. При этом НК РФ не предусматривает закрытый перечень способов такой оценки, а также не содержит запрета на использование в этом случае методов, установленных гл. 14.3 НК РФ. (См. письмо Минфина России от 14.01.2019 № 03-12-11/1/746, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 21.08.2018 № Ф02-3431/2018 – оставлено в силе определением Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 302-КГ18-21402).
Вопрос
Может ли инспекция оштрафовать за непредставление уведомления о контролируемой сделке?
Ответ:

По общему правилу налогоплательщик должен ежегодно уведомлять налоговые органы о совершенных контролируемых сделках (п. 1 ст. 105.16 НК РФ). Для этого в инспекцию по месту нахождения не позднее 20 мая следующего года необходимо подать специальное уведомление (п. 2 ст. 105.16 НК РФ). За непредставление установлен штраф в размере 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ). Если инспекция во время налоговой проверки (мониторинга) обнаружит контролируемые сделки, сведения о которых не подавались, проверяющие обязаны известить об этом ФНС России (п. 6 ст. 105.16 НК РФ), ведь только ФНС России уполномочена проводить проверку контролируемых сделок (п. 1 ст. 105.17 НК РФ). Акт о привлечении к ответственности по статье 129.4 НК РФ составляет территориальная ФНС.
Вопрос
Возможно ли оплачивать компанией абонемент на фитнес сотрудникам и какой порядок налогообложения этих выплат?
Ответ:

Оплата (частичная оплата) сотрудникам занятий спортом (абонемента на посещение фитнес-клуба, бассейна, тренажерного зала и т. п.) может гарантироваться коллективным договором, если туда включить соответствующее условие. Кроме того, оплату занятий спортом можно рассматривать не как часть "соцпакета", а как расходы на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников (ст. 226 ТК РФ, п. 32 Типового перечня, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н). Так, можно компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-спортивные мероприятия, приобретать спортивный инвентарь, создавать спортивные клубы, площадки для занятий спортом и т. д. Расходы на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда должны составлять не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) в год. Относительно налоговых последствий поясним следующее. Налог на прибыль Чаще всего проверяющие и некоторые суды ссылаются на п. 29 ст. 270 НК РФ и разъясняют, что расходы на проведение физкультурных мероприятий и спорта не уменьшают налогооблагаемую прибыль (письма Минфина России от 31.10.2014 № 03-03-06/1/55280, от 30.10.2014 № 03-03-06/2/54994, от 29.10.2014 № 03-03-06/1/54903, от 17.10.2014 № 03-03-06/1/52376, от 16.02.2012 № 03-03-06/4/8, УФНС России по г. Москве от 29.08.2008 № 21-11/082010@, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.01.2013 № А45-15793/2012). Поэтому если организация не готова вступать в спор с налоговиками, целесообразно данные расходы не учитывать. При этом следует иметь в виду, что на практике списать спорные затраты все же возможно. Во-первых, данные суммы могут быть списаны как расходы на осуществление мероприятий по улучшению условий и охраны труда на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ(письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/4/95). Ведь работодатель осуществляет их финансирование в силу требований трудового законодательства (а именно – Типового перечня и ст. 226 ТК РФ). Во-вторых, если оплата фитнеса (бассейна, тренажерного зала и т. п.) гарантирована коллективным договором, то можно попробовать учесть рассматриваемые суммы в расходах на оплату труда по п. 25 ст. 255 НК РФ. Такой подход поддерживается судебной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 14.04.2011 № КА-А40/2726-11). К тому же ранее против него не возражал и Минфин России (см. письмо от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130). Итак, возможность списания затрат на оплату услуг фитнес-клуба для сотрудников остается спорной. Поэтому если организация хочет избежать претензий со стороны налоговых органов, то расходы на оплату услуг фитнес-клуба рекомендуем не учитывать. Если же работодатель готов спорить, то правомерность учета расходов на абонементы либо по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, либо по п. 25 ст. 255 НК РФ можно попытаться доказать в суде. НДС В отношении НДС вопрос также не решен однозначно. Абонементы в фитнес-клуб передаются конкретным сотрудникам, поэтому налоговики могут расценить, что в данном случае возникает объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В этом их поддерживают и некоторые суды (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.07.2010 № А29-8359/2009). Соответственно, НДС безопаснее начислять. Однако это не единственный возможный подход в данной ситуации. Подробнее см. статью-рекомендацию в справочнике "Налог на добавленную стоимость". НДФЛ Согласно официальной позиции, при покупке абонементов в фитнес-клуб в пользу работников у последних возникает доход в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Размер дохода определяется исходя из стоимости оказанных услуг (п. 1 ст. 211 НК РФ). При этом налоговый агент обязан вести учет доходов, выплаченных в пользу физических лиц (письма Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/6-117, УФНС России по г. Москве от 29.08.2008 № 21-11/082010@). Отметим, некоторые суды указывают, что оплата стоимости спортивно-оздоровительных услуг для работников не облагается НДФЛ, поскольку в данном случае размер дохода, полученного конкретным сотрудником, нельзя определить (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 26.10.2010 № Ф09-8909/10-С3). Однако по нашему мнению, данный подход не безопасен: ведь доход каждого сотрудника можно определить по количеству посещений фитнес-клуба. Следовательно, с такого дохода должен быть удержан НДФЛ при выплате заработной платы. Страховые взносы По мнению проверяющих, на стоимость абонемента работодатель должен начислять страховые взносы в фонды, в том числе взносы "на травматизм" (письмо ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Они объясняют это тем, что подобные выплаты производятся в рамках трудовых отношений, они не указаны в перечне выплат, освобожденных от обложения этими взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Однако суды считают иначе: оплата абонементов в фитнес-клуб (физкультурно-оздоровительный комплекс), предусмотренная коллективным договором, не облагается взносами (см., например, постановление АС Волго-Вятского округа от 27.10.2014 № А43-2494/2014).
Вопрос
Индивидуальный предприниматель изначально при регистрации в сведениях о кодах видов деятельности указал один вид деятельности – Общая врачебная практика (код по ОКВЭД – 86.21). Предприниматель применяет УСН по этому виду деятельности. При этом он также получает доход от сдачи в аренду нежилого помещения. Деятельность по предоставлению в аренду имущества не была изначально заявлена при регистрации. Предусмотрены ли санкции за ведение деятельности, не поименованной в ЕГРИП?
Ответ:

Государственная регистрация физлица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) осуществляется на основании его заявления (по форме № Р21001 из приложения № 13 к приказу ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@) и иных необходимых документов, предусмотренных п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее – Закон № 129-ФЗ). В заявлении в числе прочих данных указываются коды видов экономической деятельности, которые предприниматель намерен осуществлять. С 11.07.2016 для этих целей необходимо использовать Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД2 ОК 029-2014 (вместо ОКВЭД ОК 029-2001), см. письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@. На основании информации, отраженной в заявлении, сведения о предпринимателе вносятся в ЕГРИП (п. 2, 4 ст. 5 Закона № 129-ФЗ). Как следует из п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ, если впоследствии у предпринимателя меняются сведения, которые он указал ранее в заявлении (и которые включены в ЕГРИП), предприниматель должен сообщить об этом в инспекцию по месту жительства в течение трех рабочих дней. Исключением является изменение сведений о: - паспортных данных и месте жительства предпринимателя; - полученных им лицензиях; - ИНН, дате постановки на учет в налоговом органе; - номере и дате регистрации в качестве страхователя в ПФР и ФСС России. Эту информацию предприниматель самостоятельно сообщать не обязан. Изменения в кодах по ОКВЭД не относятся к исключениям. Поэтому предпринимателю необходимо в установленный срок уведомить инспекцию о дополнительном виде деятельности. Для этого нужно подать заявление по форме № Р24001 из приложения № 14 к приказу ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Отметим, что непредставление в налоговый орган указанных сведений влечет административную ответственность предпринимателя в виде штрафа от 5 000 рублей до 10 000 рублей (ст. 2.4, ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ), а несвоевременное их представление – ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере 5 000 рублей (ст. 2.4, ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Кроме того, если деятельность, сведения о которой включены в ЕГРИП, облагается в рамках УСН, то поступления от деятельности, о которой предприниматель не сообщал в инспекцию, должны облагаться НДФЛ. На этом настаивают контролирующие органы (см. письма Минфина России от 13.08.2013 № 03-11-11/32808, от 01.02.2012 № 03-11-11/21, от 19.12.2011 № 03-11-11/318).
Вопрос
Здравствуйте, у предприятия поменялся в середине года юридический адрес. Соответственно, изменился КПП, ОКАТО, ИФНС. Часть НДФЛ перечислена по старому КПП и ОКАТО, часть – по новому. Как правильно сдать отчётность по НДФЛ?
Ответ:

Статья 84 НК РФ определяет порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. В соответствии с п. 4 ст. 84 НК РФ при изменении места нахождения организации снятие с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация ранее состояла на учете. Постановка на учет организации в налоговом органе по новому месту нахождения осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения организации. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по НДФЛ должна подаваться организацией в налоговый орган по месту постановки на учет. Следовательно, отчетность по НДФЛ подается по новому месту учета.
Вопрос
Здравствуйте, подскажите какой режим налогообложения выбрать для создания нового юридического лица. Планирую завозить польское оборудование по разливу напитков и газированной воды на территорию РФ и продавать российским юридическим лицам и возможно странам СНГ с инженерным обслуживанием.
Ответ:

Здравствуйте, ваш режим налогообложения ОРН (основной режим налогообложения). При ввозе товара на территорию РФ импортер должен исчислить НДС по ставке 10% или 18% в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 ст. 164 НК РФ). Вид товара определяется кодом товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Ставка налога на прибыль 20 процентов. Для полного ответа, оцифровки деятельности и налогового планирования необходимо предоставление дополнительной информации.
Вопрос
Здравствуйте, предприятие уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Учет доходов и расходов ведется по методу начисления. Можно ли затраты текущего квартала учесть в следующем периоде (следующем квартале)?
Ответ:

Здравствуйте. В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок (независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы оплаты). Когда сделка не содержит подобных условий, налогоплательщик вправе распределить расходы самостоятельно (абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ). Соответственно, если из условий договора четко видно, что затраты налогоплательщика относятся к конкретному отчетному периоду, организация не вправе по собственному усмотрению отнести их к иному отчетному периоду.
Вопрос
Здравствуйте, предприятие планирует приобрести онлайн-ККТ. Необходимо ли при новом порядке применения ККТ вести кассовую книгу?
Ответ:

Порядок ведения кассовых операций (кассовой книги) юридическими лицами утвержден Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Новый порядок применения ККТ, вступивший в силу с 15.07.2016, не отменяет обязанности организации (независимо от системы налогообложения) вести кассовую книгу (форма № КО-4, утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88). Поэтому если организация использует онлайн-ККТ, вести кассовую книгу все равно необходимо.
Вопрос
Здравствуйте, при передачи ведения бухгалтерии к вам на аутсорсинг в какой программе ведется учет. Два года учет не велся, какие документы необходимо для восстановления.
Ответ:

Здравствуйте. Учет ведется в программе 1 Предприятие 8.3 Бухгалтерия и 1ЗУП 8.2 Зарплата и управлением персоналом. По вопросу восстановления учета необходимы как минимум выписка банка. Для более полного понимания ситуации в ближайшее время мы с вами свяжемся.
Не нашли нужный ответ?
Тогда заполните форму и наши менеджеры ответят
вам в ближайшее время