Зачем нужна управленческая отчетность и основные формы отчётности
Зачем нужна управленческая отчетность:
- содержит всю необходимую информацию для принятия текущих решений менеджментом
- позволяет строить прогнозы, помогает при краткосрочном и долгосрочном планировании
- дает детальную информацию по ключевым показателям, продуктам
- помогает найти слабые места, неэффективное распределение ресурсов
- управленческая отчетность поможет отчитаться о результатах перед акционерами
- управленческая отчетность принимается банками при решениях по финансированию
В консолидированный периметр данных управленческой отчетности можно включить все необходимые данные вне зависимости от того, где эти операции отражены – на юрлицах, ИП, физлицах. Все зависит от желания пользователей отчетности.
Периодичность составления отчетности также можно подстроить под нужды пользователей: какие-то показатели необходимо смотреть ежедневно, какие-то еженедельно, ежемесячно или раз в квартал.
Управленческая отчетность позволяет сделать детальный анализ деятельности бизнеса: рассчитать маржинальность по продуктам/услугам, по операционной, чистой прибыли, EBITDA; определить сезонность в продажах продуктов/услуг; обнаружить кассовые разрывы, выявить резервы, оптимизировать соотношение собственного и заемного капитала.
Фактические данные управленческой отчетности помогут своевременно выявить отклонения от плана в рамках план-факт анализа.
Удобным вариантом представления ключевых показателей может быть одностраничная инфопанель (dashboard). Пользователь может окинуть ее одним взглядом и определить состояние бизнеса. Ее часто сравнивают с приборной панелью автомобиля или самолета.
При этом важно тщательно подобрать ключевые показатели и отслеживать их как в статике, так и в динамике. Можно выбрать необходимые уровни анализа показателей: по бизнес-единицам, центрам финансовой ответственности, продуктам, регионам и т.д.
Для ведения управленческого учета используют Excel, Power BI, решения на базе 1С, ERP – системы. Оптимальное решение зависит от размера бизнеса и пожеланий пользователей отчетности.
Управленческая отчетность обязательно должна содержать три отчета:
- отчет о доходах и расходах;
- отчет о движении денежных средств;
- управленческий баланс.
Помимо этих основных отчетов можно вести ряд других для более детальной информации: отчет о выполнении плана продаж, маркетингового плана, отчет о себестоимости, о дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.
Как правильно организовать управленческий учет:
- необходимо определить круг пользователей отчета
- пользователи должны определить ключевые показатели для мониторинга, периодичность отчетности
- определить источники данных, организовать регулярный сбор данных
- разработать структуру отчета
- автоматизировать процесс составления управленческой отчетности
При этом нужно иметь в виду, что отчетность составляется для принятия реальных управленческих решений. Она должна отражать реальное положение дел в бизнесе, а не формальные показатели. Только с таким инструментарием собственники и руководители смогут направить все ресурсы бизнеса на его развитие.