Важные изменения в законодательстве с 2020 года

Изменение

Предмет изменения

Дата вступления изменения

Источник

Рекомендации эксперта

Трудовые отношения

Повышения МРОТ

Минимальный размер платы труда в 2020 году увеличен до 12 130 руб.

С 01.01.2020г.

Приказ Минтруда России от 09.08.2019 №561н

Необходимо проверить штатное расписание и увеличить доМРОТ, заработную плату тех работников, кто получает меньше.

Формы уведомление об иностранцах

Необходимо использовать новые формы уведомлений, если у вас работают иностранцы.

С 28.10.2019г.

Приказ МВД от 04.06.2019г. №363

В новых формах больше места, чем в прежних бланках. Если вам не хватило места для заполнения, необходимо использовать дополнительные листы.

Новый СНИЛС

СНИЛС ввиде электронного уведомления вместо бумажного

С 01.04.2019г.

Постановление Правления Пенсионного фонда от 13.06.2019 №335

Работодатель теперь может не требовать с сотрудника номер СНИЛС, а самостоятельно запросить у ПФ данные.

НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Срок сдачи расчетов по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ перенесен на 01 марта.

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

Возможность проведение сверки с ФНС на месяц раньше, и в случае, если возникнут недоплаты и пени, то выявится это раньше и сумма пеней будет меньше.

Выбор сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ компаниям с обособленными подразделениями

Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения - в другом, могут выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчётность и платить НДФЛ по обособленному подразделению

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

Необходимо подать уведомление в ФНС, и указать какое подразделение будет. Срок подачи не позднее 01 января. В течении ода поменять подразделение не получится.

Коэффициент дефлятор для иностранцев

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, увеличиваются на коэффициент – 1,813

01.01.2020г.

Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 №684

Для тех сотрудников, у которых заработная плата «невысокая», может быть увеличена налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ, пострадавших от стихийных бедствий и терактов

Доходы, полученные пострадавшими от стихийных бедствий или теракта, освобождены от НДФЛ.

С 29.09.2019г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №323-ФЗ

Также, налог могут не платить те, кто сдает жилье пострадавшим.

Доход физического лица при прощении долга

У гражданина, который имеет долг перед компанией, возникает доход в момент, когда обязательство по выплате долга прекратится.

Днем прекращения может быть дата прощения долга или дата судебного решения.

С 01.01.2020г.

П. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 №210-ФЗ

В 2019г. доход по безнадежному долгу взаимозависимого лица возникал в день списания долга с баланса компании.

4-НДФЛ

Отмена обязанности сдачи 4-НДФЛ ИП о предполагаемом доходе.

С 01.01.2020г.

П. 7 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 №63-ФЗ

Теперь нужно просто самостоятельно рассчитать и платить авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.

Страховые взносы

Предельная величина для начисления взносов

1 292 000 – предельная база по пенсионным взносам;

912 000 – предельная база по взносам на случай болезни и материнства

С 01.01.2020г.

Постановление Правительства РФ от 06.11.2019г. №1407

Ежегодное повышение размера предельной величины увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. Это необходимо учитывать при бюджетирования расходов ФОТ.

Пониженные тарифы

Не действуют пониженные тарифы для следующих категорий:

1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – промышленно-производственных особых экономических зонах.

3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

С 01.01.2020г.

Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ

Если вы работаете в компании, которая относится к одной из категорий, перечисленных выше, проверьте, остались ли у вас какие-либо иные основания для продления права на пониженные тарифы. Если, нет, с начала года, начисляйте тарифы в большем размере.

Отмена пособия по уходу за ребенком до 3-х лет

Отменено 50-рублевое пособие по уходу за ребенком до трех лет (за исключением случая, когда, ребенок родился до 01 января 2020 года)

С 01.01.2020г.

Указ Президента РФ от 25.11.2019 №570

У работодателя меньше «волокиты» с оформлением кадровых документов и затрат на перечисление данной суммы.

Отчет в ПФ по форме СЗВ-ТД

Новый отчет в ПФ будут сдавать все работодатели. В нем будут указывать сведения от трудовой деятельности застрахованных лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях.

С 01.01.2020г. с отчета за январь

Проект Закона №748684-7 от 08.07.2019г.

Сведения по форме СЗВ-ТД с 2020 года нужно будет подавать ежемесячно. Срок сдачи – не позднее 15 числа следующего месяца. Таким образом, впервые вы представите новый отчет за январь 2020 года не позднее 17 февраля 2020 года (15 февраля – выходной день, суббота). C 1 января 2021 года вы будете сдавать отчеты на каждый случай кадровых изменений. То есть, при приеме на работу или увольнении, сведения по форме СЗВ-ТД надо будет представлять не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о приеме или увольнении. В отчет нужно включить следующие сведения:

·         место работы – наименование страхователя и сведения о его переименованиях (основания переименований и реквизиты документов), регистрационный номер страхователя;

·         выполняемая работа и периоды работы – сведения о приеме на работу с указанием структурного подразделения, должности, специальности, профессии, квалификации;

·         сведения о переводах на другую работу;

·         сведения об увольнении и основаниях прекращения трудового договора и реквизиты приказов и распоряжений. Сведения о трудовой деятельности нужно указывать за период работы, начиная с 1 января 2020 года.

НДС

Льгота для мусорщиков

Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными расходами получили льготу по НДС. Применение льготы возможно при оказании услуг по единым тарифам, установленными региональными властями.

С 01.01.2020г.

Подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 №211-ФЗ

Льгота будет действовать в течение пяти календарных лет, начиная с года, в котором власти введут единые тарифы

Восстановление НДС после реорганизации

При переходе компанией на УСН или ЕНВД, она должна будет восстановить НДС, который приняла ранее к вычету, в период работы на ОСНО.

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

Правило действует в отношении любого правопреемника.

Перевозчики не платят НДС

Ставка НДС 0 процентов введена для компаний, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через РФ с территории государства, которое не является членом ЕАЭС.

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №322-ФЗ

Освобождение от НДС для авиационных двигателей и гражданских самолетов

Освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №324-ФЗ

Вычеты по НМА

При создании нематериальных активов предъявленный НДС можно принять к вычету после принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав.

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

Новые редакции п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ

Налог на прибыль

Применение нулевой ставки

В перечне компаний, которые не платят налог на прибыль, появились новички. Применять нулевую ставку разрешено:

региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами  музеям,  театрам,  библиотекам.

С 01.01.2020г.

Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2 Федеральный Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Если вы работаете в компаниях с такими видами деятельности, как указаны выше, проверьте, выполняете ли вы все условия применения нулевой ставки по прибыли.

Применение нулевой ставки для медицинских и образовательных организаций

Срок льготы теперь бессрочно

С 01.01.2020г.

Статья 2 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Не амортизируется ИС до 100 000 рублей

интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу

С 01.01.2020г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Убытки

Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%, продлен на год. Но, налоговики будут внимательнее относится к сделкам по смене собственников. Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника.

С 01.01.2020г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Если ФНС и докажет, что реорганизация была проведена с целью учесть убытки, о переносе убытков можете забыть.

Смена метода начисления амортизации

Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет

С 01.01.2020г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Проверяйте, не попадают ли платежи от иностранных партнеров под дивиденды

Выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании, являющейся акционером или участником отнесены к дивидендам. А стало быть, к облагаемым доходам, и с них придется заплатить налоги.

С 01.01.2020г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Налог на имущество

Расчеты по авансовым платежам

Больше не нужно сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество.

С 01.01.2020г.

П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №63-ФЗ

Начиная с отчетности за 2019г. компании сдают только налоговые декларации

Сдача декларации централизовано

Если компания состоит на учете в нескольких ФНС по месту регистрации принадлежащих ей объектов недвижимости и налоговую базу по ним определяет, как их среднегодовую стоимость, она может сдать одну налоговую декларацию по всем объектам из ФНС, где стоит на учете. По своему выбору.

С отчетности за 2019 год

П. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 №63-ФЗ

Расширен перечень объектов налогообложения по кадастровой стоимости

По кадастровой стоимости налогом будут облагаться, в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.

С 01.01.2020г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Будут внесены поправки в перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Вместо жилых домов и помещений, которые не учитываются на балансе как основные средства, теперь будут объекты обложения налогом на имущество физлиц. В результате, организации по кадастровой стоимости будут платить налог:  за жилые дома;  квартиры, комнаты;  гаражи и машино-места;  единые недвижимые комплексы;  объекты незавершенного строительства;  иные здания, строения, сооружения, помещения.

Транспортный налог

Моторные лодки обложили налогом

В перечень объектов налогообложения транспортным налогом добавили моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л.с.

С 01.01.2020г.

Подп. «а» п. 14 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Отмена сдачи декларации

В составе отчетности за 2019 год компании в последний раз сдают декларацию по транспортному налогу. С 2020 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений, и направлять владельцам транспортных средств – компаниями сообщения об уплате налога.

С отчетности за 2020 год

Подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Такая практика уже много лет применяется в отношении физических лиц. Теперь её распространят и на юридических лиц.

Земельный налог

Отмена сдачи декларации

В составе отчетности за 2019 год компании в последний раз сдают декларацию по земельному налогу. С 2020 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и плательщикам сообщения об уплате налога.

С отчетности за 2020 год

Такая практика уже много лет применяется в отношении физических лиц. Теперь её распространят и на юридических лиц.

КБК

Новые КБК

Появились новые КБК, для уплаты налоговых и административных штрафов.

С 01.01.2020г.

Приказ Минфина от 06.06.2019 №86н

Обмен информацией с ФНС

ФНС будет предоставлять отчетность партнеров фирмы по ее запросу

Компания может запросить у ФНС бухгалтерскую отчетность своих контрагентов и получить ее за отдельную плату.

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 28.11.2018 №444-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 №811

Электронную базу, начиная с отчетности за 2019 год будет вести ФНС, а не Росстат, как это было раньше. Доступ к этому информационному ресурсу будет платным и составит 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места

Уведомление об обособленных подразделениях с расчетным счетом

Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если у него есть расчетный счет в банке.

С 01.01.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

ФНС будет рассылать смс

Налоговые инспекции будут рассылать смс-сообщения должникам по налогам, штрафам и пеням.

С 01.04.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

Чтобы получать смс необходимо дать согласие.

Информация о решениях, об обеспечительных мерах будет обнародована

На сайте ФНС будут публиковаться решения о принятии или отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждения имущества.

С 01.04.2020г.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ